間違いnote 2/9

引き続き、外貨換算会計。
今日も気持ちよく間違えました。

○元本に対して為替予約をした場合の利息

　利息には、予約をしていない。
　だから、決算の時は直物レートで換算！

と、ここまではちゃんと処理していたのに、返済日に
元本と利息を返済するにあたって、思いっきり
予約レートで利息計算した私。

○一年内返済長期借入金

　長期借入金の返済が一年以内になったら表示科目変わる。
　短期借入金でも可、らしい。


○独立処理

為替予約時：仕訳なし

決算時：外貨建金銭債権債務　←直物レートで円換算
　　　　　為替予約　←先物為替相場の変動をもとに『為替予約』計上。
　　　　　　　　　　　　　（予約時先物レートと決算時先物レート）

決済時：外貨建金銭債権債務　←決済時レートで決済
　　　　　為替予約　←予約時の先物レートと決済時の直物レートの差額を
　　　　　　　　　　　　　　現金で受け取る。
　　　　　　　　　　　　　　計上済みの為替予約との差額＝為替差損益


言葉にしようとするとむしろよくわからなくなるかも。
とにかく、外貨建金銭債権債務と為替予約を別々に考える。
為替予約、要Check。
すっかり忘れていた。明日また復習。